Разница между бонусной амортизацией и разделом 179
Если вы владелец бизнеса, вы наверняка слышали о бонусной амортизации и разделе 179. Когда вы покупаете актив, необходимо распределить налоговые вычеты на весь срок службы актива. Бонусная амортизация и раздел 179 — это два способа получить вычеты заранее без необходимости ждать весь срок службы актива. Но в чем разница между ними? Присоединяйтесь ко мне, и мы рассмотрим эти различия.
Что такое бонусная амортизация?
Бонусная амортизация — это налоговый стимул, позволяющий предприятию сразу вычесть большой процент от покупной цены соответствующих активов, а не амортизировать их в течение срока службы. Она также известна как дополнительный первый год.
Она была создана для поощрения инвестиций малого бизнеса и стимулирования экономики.
Предприятия используют форму 4562 IRS (Internal Revenue Service) для учета бонусной амортизации и других видов износа и амортизации. Эта форма помогает заявить о вычетах для целей подачи налоговой декларации.
Бонусная амортизация должна быть начислена в первый год ввода объекта в эксплуатацию.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года внес некоторые изменения в правила о бонусной амортизации. Самое главное, он удвоил бонусную амортизацию с 50%, предусмотренных IRS, до 100%. Однако она не будет постоянной на протяжении всего периода. Бонусная амортизация в размере 100% действует до 1 января 2023 года, после чего она будет меняться следующим образом: 2023-80%, 2024-60%, 2025-40% и 20% в 2026 году, если закон не изменится до этого времени.
Расчет бонусной амортизации:
Бонусная амортизация = Бонусная норма амортизации (в настоящее время 100%) × себестоимость приобретенного актива
Что такое Раздел 179?
Раздел 179 — это раздел Налогового кодекса США (Internal Revenue Code). Это немедленный вычет, который владельцы бизнеса получают при покупке оборудования для бизнеса вместо того, чтобы амортизировать актив в течение определенного времени. Раздел 179 вычитает определенный доллар из всех новых активов бизнеса. Он применяется, если оборудование приобретено и профинансировано, и вычету подлежит полная сумма покупной цены.
К амортизируемым активам относятся оборудование, транспортные средства и программное обеспечение.
Раздел 179 позволяет предприятиям снизить налоговые расходы в текущем году вместо того, чтобы амортизировать актив в течение времени в будущих налоговых годах.
Однако он ограничен максимальным вычетом в размере $ 1,050,000 и стоимостью приобретенного имущества до $2,620,000 в 2021 году.
Метод экспенсирования по разделу 179 предоставляется в качестве стимула для малых предприятий, чтобы они могли развивать свой бизнес за счет покупки нового оборудования.
Чтобы получить право на расходы по разделу 179, актив должен использоваться более чем на 50% в вашем бизнесе.
Для получения вычетов также используется форма 4562.
Сходства между бонусной амортизацией и разделом 179
- Они оба являются методами амортизации активов.
- Оба используют форму 4562 для получения вычетов.
- Оба применяются в первый год использования нового актива.
Различия между бонусной амортизацией и разделом 179
Тип вычета
При бонусной амортизации вычитается процент от стоимости, в то время как при разделе 179 вычитается установленная сумма в долларах на новые бизнес-активы.
Годовой лимит вычета
Бонусная амортизация не имеет годового лимита вычета, пока объекты находятся в одной категории, в то время как Раздел 179 имеет годовой лимит в $1,050,000.
Максимальная сумма покупок
Бонусная амортизация не имеет максимальной суммы покупки оборудования, в то время как в Разделе 179 максимальная сумма покупки оборудования для получения полного вычета составляет $2,620,000.
Установленная дата окончания
Установленная законом дата окончания 100% вычетов по бонусной амортизации (согласно закону Tax Cuts and Jobs Act of 2017) — 31 декабря 2022 года, после чего она изменится на 2023-80%, 2024-60%, 2025-40% и 20% в 2026 году, если закон не изменится. Раздел 179, с другой стороны, не имеет установленной законом даты окончания.
Прибыльность
Бонусную амортизацию можно использовать, даже если ваш бизнес не является прибыльным, в то время как для вычета по Разделу 179 требуется прибыльность.
Сопоставление с доходом от бизнеса
Бонусная амортизация может быть больше, чем доход от вашего бизнеса, в то время как для раздела 179 она должна быть меньше, чем доход от вашего бизнеса.
Сравнение с покрытием недвижимости
Раздел 179 покрывает модернизацию недвижимости, например, добавление новой крыши к вашему зданию, в то время как бонусная амортизация не покрывает эту категорию.
Сводная информация о бонусной амортизации по разделу 179
Бонусная амортизация и Раздел 179 — оба хороших способа амортизации активов. В зависимости от вашего плана и активов, которые вы вводите в эксплуатацию, вы не ошибетесь ни с тем, ни с другим, поскольку их можно комбинировать. Разумеется, это можно сделать после консультации с вашим бухгалтером. С этой информацией вы сможете сделать мудрый выбор.
Часто задаваемые вопросы
Лучше воспользоваться разделом 179.
Да. Вы можете воспользоваться разделом 179 и бонусной амортизацией.
Нет, Раздел 179 идет первым.
Да.
